Met het naderen van het nieuwe jaar worden er verschillende fiscale veranderingen verwacht die invloed zullen hebben op ondernemers en belastingbetalers in Nederland. Deze veranderingen variëren van reiskostenvergoedingen tot belastingtarieven en hebben allemaal tot doel de financiële dynamiek te beïnvloeden. Hier zijn de belangrijkste wijzigingen voor jou als zelfstandig ondernemer die op 1 januari 2024 van kracht worden.
1. Onbelaste reisvergoeding stijgt
Op 1 januari 2024 wordt verwacht dat de onbelaste reisvergoeding zal stijgen van €0,21 naar €0,23 per kilometer. Voor zelfstandige ondernemers (zzp’ers) biedt deze verandering een extra voordeel, aangezien zij dit bedrag per kilometer mogen aftrekken van hun winst, op voorwaarde dat ze als ondernemer voor de inkomstenbelasting worden beschouwd.
2. Einde betalingskorting voor voorlopige aanslag inkomstenbelasting
De betalingskorting voor de voorlopige aanslag inkomstenbelasting verdwijnt. Of je nu de voorlopige aanslag in één keer of in termijnen betaalt, maakt vanaf 1 januari 2024 naar verwachting geen verschil meer. Dit betekent dat belastingbetalers niet langer kunnen profiteren van een korting bij een eenmalige betaling.
3. Verlaging MKB-winstvrijstelling
De MKB-winstvrijstelling daalt van 14% naar 12,7%. Deze vrijstelling, die de belastbare winst na ondernemersaftrek vermindert, zal resulteren in een hogere belastingaanslag voor het belastingjaar 2024 in vergelijking met 2023.
4. Zelfstandigenaftrek vermindert
In 2024 wordt verwacht dat de zelfstandigenaftrek met €1280 daalt, van €5030 naar €3750. Deze aftrek, die momenteel beschikbaar is voor zelfstandige ondernemers die minimaal 1225 uur per jaar in hun onderneming werken, zal de komende jaren verder dalen.
5. Tarief Box 3 omhoog
Het tarief in box 3 van de inkomstenbelasting stijgt in 2024 van 32% naar 34%, wat resulteert in een hogere belastingdruk. Hoewel oorspronkelijk voorgesteld als 33%, is besloten om het tarief direct naar 34% te verhogen. Dit tarief blijft in 2025 onveranderd.
6. Veranderingen in energie-investeringsaftrek (EIA)
De EIA voor ondernemers wordt verlengd tot en met 2028, maar het aftrekpercentage daalt naar verwachting in 2024 van 45,5% naar 40%. Ondanks deze verlaging blijft de EIA een stimulans voor investeringen in energiebesparende en duurzame bedrijfsmiddelen, waardoor ondernemers een deel van de kosten kunnen aftrekken en zo minder belasting betalen. Ondernemers die overwegen te investeren in energiebesparende maatregelen doen er goed aan dit nog in 2023 te doen om te profiteren van het hogere aftrekpercentage van 45,5%. Met deze aankomende fiscale veranderingen is het van groot belang dat ondernemers zich goed informeren en mogelijk hun financiële planning heroverwegen om zich aan te passen aan de nieuwe belastingregels die in 2024 van kracht zullen zijn.
Vragen over onze diensten?
Overig nieuws
Kabinetsval zet zzp-beleid opnieuw in de wachtstand
De val van het kabinet Schoof komt op een moment waarop er eindelijk beweging leek te ontstaan in het zzp-dossier. Zelfstandigen Bouw deelt de zorgen…
Verder lezen
Maak kennis met Jorrit, onze nieuwe Adviseur Verzekeringen!
Per 1 mei is Jorrit Kingma bij Zelfstandigen Bouw gestart als adviseur verzekeringen. Jorrit werkt sinds 2018 in het verzekeringen vak en heeft zich gespecialiseerd…
Verder lezen
Reacties op onze oproep “Laat van je horen” – zzp’ers verdwalen in regels rond zelfstandig werken
"Ik weet het niet meer" Onze oproep van vorige maand om ervaringen te delen over schijnzelfstandigheid raakte een snaar. De reacties die we kregen, waren…
Verder lezen