Met het naderen van het nieuwe jaar worden er verschillende fiscale veranderingen verwacht die invloed zullen hebben op ondernemers en belastingbetalers in Nederland. Deze veranderingen variëren van reiskostenvergoedingen tot belastingtarieven en hebben allemaal tot doel de financiële dynamiek te beïnvloeden. Hier zijn de belangrijkste wijzigingen voor jou als zelfstandig ondernemer die op 1 januari 2024 van kracht worden.
Op 1 januari 2024 wordt verwacht dat de onbelaste reisvergoeding zal stijgen van €0,21 naar €0,23 per kilometer. Voor zelfstandige ondernemers (zzp'ers) biedt deze verandering een extra voordeel, aangezien zij dit bedrag per kilometer mogen aftrekken van hun winst, op voorwaarde dat ze als ondernemer voor de inkomstenbelasting worden beschouwd.
De betalingskorting voor de voorlopige aanslag inkomstenbelasting verdwijnt. Of je nu de voorlopige aanslag in één keer of in termijnen betaalt, maakt vanaf 1 januari 2024 naar verwachting geen verschil meer. Dit betekent dat belastingbetalers niet langer kunnen profiteren van een korting bij een eenmalige betaling.
De MKB-winstvrijstelling daalt van 14% naar 12,7%. Deze vrijstelling, die de belastbare winst na ondernemersaftrek vermindert, zal resulteren in een hogere belastingaanslag voor het belastingjaar 2024 in vergelijking met 2023.
In 2024 wordt verwacht dat de zelfstandigenaftrek met €1280 daalt, van €5030 naar €3750. Deze aftrek, die momenteel beschikbaar is voor zelfstandige ondernemers die minimaal 1225 uur per jaar in hun onderneming werken, zal de komende jaren verder dalen.
Het tarief in box 3 van de inkomstenbelasting stijgt in 2024 van 32% naar 34%, wat resulteert in een hogere belastingdruk. Hoewel oorspronkelijk voorgesteld als 33%, is besloten om het tarief direct naar 34% te verhogen. Dit tarief blijft in 2025 onveranderd.
De EIA voor ondernemers wordt verlengd tot en met 2028, maar het aftrekpercentage daalt naar verwachting in 2024 van 45,5% naar 40%. Ondanks deze verlaging blijft de EIA een stimulans voor investeringen in energiebesparende en duurzame bedrijfsmiddelen, waardoor ondernemers een deel van de kosten kunnen aftrekken en zo minder belasting betalen. Ondernemers die overwegen te investeren in energiebesparende maatregelen doen er goed aan dit nog in 2023 te doen om te profiteren van het hogere aftrekpercentage van 45,5%. Met deze aankomende fiscale veranderingen is het van groot belang dat ondernemers zich goed informeren en mogelijk hun financiële planning heroverwegen om zich aan te passen aan de nieuwe belastingregels die in 2024 van kracht zullen zijn.
De kans is groot dat er een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) komt voor alle zelfstandigen in Nederland. Oorspronkelijk stond 2027 op de planning, maar de invoering lijkt mogelijk pas rond 2029. Er zijn zelf geluiden dat het UWV heeft aangegeven pas na 2029 de capaciteit heeft om de AOV-plicht uit te voeren Dat klinkt misschien als een ver-van-je-bed-show, maar als zzp’er in de bouw heeft dit zeer directe invloed op jou en je bedrijf. Het is goed om nu al na te denken over wat dit voor jou als zzp’er in de bouw betekent. Want wat als je langere tijd niet meer kunt werken door een ongeluk of ziekte? Wij leggen graag uit wat de verplichte AOV inhoudt en wat onze visie bij Zelfstandigen Bouw hierop is.
Vanaf 2025 gaat de Belastingdienst strenger controleren op schijnzelfstandigheid, en dit zorgt voor onrust onder zelfstandigen. De onzekerheid komt vooral door onduidelijke regels en communicatie vanuit de overheid. Maar hoe groot is het probleem echt, en moet jij als zzp’er in de bouw je zorgen maken? Wij zetten de feiten op een rij en leggen uit wat je moet weten.
Het regeerprogramma van kabinet Schoof brengt weinig verrassingen wat betreft de arbeidsmarkt en het zzp-beleid. Het voortzetten van bestaande hervormingen, zoals geïnitieerd door eerdere kabinetten, zet de koers vast op een pad waar zelfstandigen minder ruimte krijgen. Het kabinet richt zich sterk op meer vaste banen en het aanpakken van flexwerk en schijnzelfstandigheid. Hoewel Zelfstandigen Bouw de noodzaak erkent om kwetsbare werkenden te beschermen, missen wij specifieke oplossingen die aansluiten bij de realiteit van zelfstandige ondernemers in de bouwsector.